財務(wù)報告流程的管理

會計政策與準則
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XX煤業(yè)主要業(yè)務(wù)流程

作者:佚名 2011-12-11 20:252440 來源:本站原創(chuàng)

XX煤業(yè)主要業(yè)務(wù)流程

財務(wù)報告流程的管理
   
 會計政策與準則
 1. 會計手冊:財務(wù)部根據(jù)會計準則、公司相關(guān)財務(wù)制度和公司實際業(yè)務(wù)情況編制,由公司CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)審批。每年會對會計手冊進行更新及審核,更新審核工作由公司CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)負責。每一次會計手冊的更新需記錄更新的內(nèi)容及生效日期,并由公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字確認。審核的關(guān)注點包括:會計手冊是否及時反映了相關(guān)的更新內(nèi)容(包括當期會計準則變化是否描述準確、完整,相應(yīng)的分析及結(jié)論是否恰當;當期特殊事項特殊交易的會計處理是否符合會計準則要求,相應(yīng)的分析及結(jié)論是否恰當、是否與實際操作相符合等。
 2.會計科目維護:如需新增、修改或刪除會計科目時,由需求人提交《會計科目變更申請表》,提交CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)部部長審批,財務(wù)部部長對變更申請進行綜合的考慮分析,主要審核該變更是否符合會計準則的要求、是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、科目結(jié)構(gòu)是否合理和完整、是否符合職責分離的要求等。審核無誤后在系統(tǒng)變更申請表上簽字確認。
 為確保會計科目結(jié)構(gòu)的合理性和完整性,每年由財務(wù)經(jīng)理(XX)打印出會計科目表,提交CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)部部長審閱。
 公司貴陽財務(wù)部部長審核會計科目表是否符合會計準則和公司實際業(yè)務(wù)要求,無誤后在會計科目表上簽字確認。
 會計分錄的編制
 1.材料會計(XX)、主力會計(XX)根據(jù)每筆發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)制作會計憑證,根據(jù)費用報銷單、采購業(yè)務(wù)、薪酬業(yè)務(wù)、長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、涉稅業(yè)務(wù)等資金管理等流程進行制作記賬憑證。
 2.由財務(wù)經(jīng)理(XX)進行審核。審核的關(guān)鍵點為:原始單據(jù)是否完整,會計期間及會計科目使用和摘要描述、會計分錄、金額是否正確性,原始單據(jù)審批手續(xù)是否完整和入賬時間是否合理等。對發(fā)現(xiàn)的錯誤,要求制單人進行修改,直到修改正確為止。審核完畢后,財務(wù)經(jīng)理(XX)在已審核過的記賬憑證上簽名。
 3.如果要修改審核過的憑證,則由制單人沖銷原憑證,并重新編制新的憑證,憑證審核人需對沖銷憑證、修改后憑證進行重新審核。
 記賬及結(jié)賬
 1.平時,主辦會計(XX)將審核過的憑證平行登記明細賬、總賬,并在憑證上作記賬標記.。每月/季度/年度結(jié)賬前,主辦會計(XX)根據(jù)記賬憑證編制《試算平衡表》。
 2.所有憑證記賬完畢后,主辦會計(XX)根據(jù)《結(jié)賬清單》逐項檢查,并將填制完畢的結(jié)賬清單交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核完畢并簽字后,對明細賬、總賬進行月度/年度結(jié)賬。         
 財務(wù)報表編制
 1.在每月結(jié)賬完成后,由主辦會計(XX)根據(jù)《試算平衡表表》編制資產(chǎn)負債表、利潤表及其他報表。
 2. 主辦會計(XX)首先通過檢查公式檢查報表是平衡的,確保財務(wù)報表的數(shù)據(jù)完整、準確。并對報表進行分析性復(fù)核并形成《分析性復(fù)核報告》,確保賬務(wù)處理完整無遺漏。
 3. 財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)報表是否符合會計準則要求,以及財務(wù)報表整體合理性進行審閱,在《分析性復(fù)核報告》、財務(wù)報表上簽字確認。
 4. 礦長對財務(wù)報表整體合理性進行審閱,無誤后蓋章審批確認。
 5. 主辦會計(XX)分月和年按照稅務(wù)部門規(guī)定的時限和要求,對外報送財務(wù)報表,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(XX)、礦長審批確認蓋章后,對外報送,詳見稅項流程的描述。財務(wù)經(jīng)理(XX)審核后,并將財務(wù)報表及附表報送至CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)部。
 6.審批確認后的財務(wù)報表由主辦會計(XX)妥善歸檔,詳見1.7會計資料管理子流程的描述。同時,財務(wù)部經(jīng)理(XX)和主辦會計(XX)將電子版本的財務(wù)報表和科目余額表在各自電腦硬盤中備份保存,不同版本的文件標示修改日期,存放在標好類型和日期的文件夾中,以方便查找。
 
 合并財務(wù)報告披露信息的準備

  集團為美國上市公司,按要求需要披露半年及年度合并財務(wù)報告。合并財務(wù)報告的編制由集團財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)負責,并準備US GAAP財務(wù)報告樣本和填入相關(guān)數(shù)據(jù)。
每季末或年末,公司財務(wù)經(jīng)理(XX)按照集團發(fā)布的合并時間表及相關(guān)通知的要求準備以下財務(wù)披露資料:
財務(wù)報表
綜合財務(wù)狀況表
公司CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)部部長(XX)對上述資料進行檢查分析,主要關(guān)注是否與已審財務(wù)報表一致,披露資料是否完整、各數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否正確,確保沒有重大遺漏或錯誤。檢查無誤后財務(wù)部部長(XX)通過電子郵件將財務(wù)披露資料提交給集團財務(wù)經(jīng)理(周偉),以編制集團的US GAAP合并財務(wù)報告,詳見集團的財務(wù)報告流程描述。
會計資料管理 
 
會計資料主要包括:記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、合同原件或復(fù)印件及其他財務(wù)資料。
每月末主辦會計(XX)將記賬憑證及相關(guān)附件按照憑證編號裝訂成冊,檢查所有的裝訂的記賬憑證是否與清單相符,以確保憑證的完整性;憑證均按月份統(tǒng)一編號,并在憑證封套上注明憑證的本數(shù)、所屬會計期間和憑證類型。所有憑證資料由材料會計(XX)專人專柜保管。
會計賬本、會計報表、報稅檔案、貨幣資金檔案由主辦會計(XX)專柜保管。
財務(wù)電子數(shù)據(jù)由財務(wù)部人員負責管理及每月備份,詳見信息技術(shù)一般控制流程的描述。財務(wù)部每半年刻制財務(wù)數(shù)據(jù)光盤,分別由財務(wù)經(jīng)理(XX)與公司CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)部保管。
公司非財務(wù)部員工因工作需要對財務(wù)資料進行查閱時,需經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理批準,并登記物品借用登記表。對財務(wù)資料的查閱原則上在財務(wù)部進行,不允許將財務(wù)資料帶出財務(wù)室。如需要復(fù)印時,由財務(wù)人員代為復(fù)印。禁止在財務(wù)資料上涂畫、拆封和抽換。
財務(wù)部一般不允許將財務(wù)資料借出,特殊需要時,必須報財務(wù)經(jīng)理(XX)批準,借閱人登記物品借用登記表,注明外借資料內(nèi)容、外借理由、外借日期、預(yù)計歸還日期及簽名,財務(wù)經(jīng)理批準并簽字確認后辦理借出手續(xù)。資料歸還時,根據(jù)物品借用登記表登記內(nèi)容進行核對,核對無誤后,由會計檔案保管人在物品借用登記表上登記歸還日期。
根據(jù)會計制度對會計資料保管期限的規(guī)定,對保管期滿的財務(wù)資料,由檔案管理人員提出銷毀申請,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計資料的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
會計資料銷毀清冊必須經(jīng)公司CHNR貴陽事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)審查簽字確認,符合銷毀條件審查無誤后,報總經(jīng)理批準后,才允許銷毀會計資料。
    銷毀的會計資料,由財務(wù)部派出人員監(jiān)督銷毀。在銷毀前,監(jiān)督銷毀人員根據(jù)會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對;銷毀后,在會計檔案銷毀清冊上簽字確認,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。

   二、資金管理流程
 
銀行賬戶管理
新增銀行賬戶
 由財務(wù)經(jīng)理(XX)向公司CHNR貴陽事業(yè)部提交申請報告,經(jīng)事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準后,新增銀行賬戶。
 財務(wù)部出納XX填寫《開立、變更或注銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書》,經(jīng)事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)審核后,辦理開立賬戶手續(xù),并預(yù)留銀行印鑒卡(財務(wù)專用章、法人章)及相關(guān)資料。
 財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理(XX)和法人私章由出納(XX)分別保管。
  注銷銀行賬戶
財務(wù)經(jīng)理(XX)向公司CHNR貴陽事業(yè)部提交注銷銀行賬戶申請報告,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準后,注銷銀行賬戶。
財務(wù)經(jīng)理(XX)上報被撤消銀行賬戶的銀行對賬單和銀行存款余額,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后,指定轉(zhuǎn)入賬戶,財務(wù)部出納XX辦理銀行賬戶注銷和資金劃轉(zhuǎn)。
主辦會計(XX)編制憑證,財務(wù)經(jīng)理(XX)審核記賬憑證的摘要、會計科目、金額,確保其正確無誤。
銀行存款管理
 銀行收款、銀行存款利息
 由財務(wù)部出納XX取回銀行存款進賬單、利息單,登記銀行存款日記賬,主辦會計(XX)制會計憑證。財務(wù)經(jīng)理(XX)審核會計憑證,確保其摘要、科目、金額等準確無誤,且與存款利息單等原始單據(jù)相符。
 銀行付款
采購付款
 由經(jīng)辦人員填制《付款申請單》后,將支付取得的相關(guān)票據(jù)合同等粘貼附后,并取得礦長審批簽字,報主辦會計(XX)處,對票據(jù)進行審核,金額是否與合同或其他原始單據(jù)一致、收款單位是否正確等,審核無誤后交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核,復(fù)核付款是否合理等。待財務(wù)經(jīng)理簽字確認后,由主辦會計(XX)制作憑證,并由出納對其付款(對采購涉及金額在1000元以上的進行轉(zhuǎn)賬支付);單筆金額在5萬元以上的,還需要報總經(jīng)理審批后,方由主辦會計(XX)制作憑證,并由出納對其付款。
 費用支付
 費用包括一般性費用、工資社保、物資采購、各種稅費。經(jīng)辦人填寫付款申請,經(jīng)礦長審核后,交主辦會計(XX)進行票據(jù)審核,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核,單筆支付超過50,000元的需報總經(jīng)理審批。待領(lǐng)導(dǎo)審批后,交主辦會計(XX)制會計憑證。財務(wù)經(jīng)理審核會計憑證后,交由出納辦理付款手續(xù)。
 銀行存款余額調(diào)節(jié)
  會計取回銀行對賬單,核對銀行對賬單與銀行存款科目后,編制《銀行存款調(diào)節(jié)表》,報財務(wù)經(jīng)理(XX)審核。如存在大額未達賬項,則出納(XX)查找出原因后,由財務(wù)經(jīng)理(XX)核實,上報財務(wù)總監(jiān)。
 財務(wù)總監(jiān)每月檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確定銀行存款余額與公司存款余額是否一致,并逐筆審核未達賬項的真實性等。如果涉及大額未達賬項的調(diào)整,則檢查是否所有應(yīng)調(diào)整的時間性差異均已入賬,調(diào)整分錄的科目、金額等是否正確等。
 銀行票據(jù)
銀行票據(jù)購買
財務(wù)部出納(XX)填寫收費憑條和票據(jù)領(lǐng)用單,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(XX)蓋財務(wù)專用章后,購買空白票據(jù),在票據(jù)領(lǐng)用登記本登記并保管票據(jù),財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)每月檢查《票據(jù)領(lǐng)用登記本》。
銀行票據(jù)使用:
出納(XX)根據(jù)經(jīng)過審批審核無誤的會計憑證,開具銀行票據(jù)(支票、匯票委托書、電匯等)并作票據(jù)領(lǐng)用登記,加蓋法人章后,報財務(wù)經(jīng)理(XX)復(fù)核并加蓋財務(wù)專用章,無誤轉(zhuǎn)出納辦理付款。
銀行票據(jù)保管:
出納(XX)負責銀行所有票據(jù)的保管,并設(shè)置各類銀行票據(jù)備查簿,登記所有票據(jù)的購買、使用、作廢和庫存情況, 財務(wù)經(jīng)理(XX)定期(每月)審核銀行票據(jù)的購買,使用和庫存情況,并在備查簿上簽名。
現(xiàn)金管理
 現(xiàn)金收付
 支付現(xiàn)金
 主辦會計(XX)根據(jù)審批后費用報銷單、借款單,填制現(xiàn)金付款憑證,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(XX)復(fù)核,由出納(XX)支付現(xiàn)金。
 提取現(xiàn)金
 出納(XX)填寫支票,財務(wù)經(jīng)理(XX)審核并蓋財務(wù)專用章,出納(XX)蓋法人章后辦理提現(xiàn)。主辦會計(XX)根據(jù)支票存根填制憑證,由財務(wù)經(jīng)理(XX)進行審核。
 庫存現(xiàn)金和備用金的管理
 現(xiàn)金的管理,由出納(XX)負責公司的現(xiàn)金保管,做到日清月結(jié),在財務(wù)經(jīng)理(XX)的監(jiān)督下定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點,并填寫現(xiàn)金盤點表(由主辦會計(XX)和出納(XX)分別簽字確認。
 三、稅務(wù)流程
 
 
 由主辦會計(XX)負責有關(guān)涉稅會計事務(wù)的核算、申報和繳納。財務(wù)經(jīng)理負責相關(guān)審核,礦長簽字進行稅務(wù)事項處理。
增值稅
公司為一般納稅人,應(yīng)納稅額計算公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額; 銷項稅額=不含稅銷售收入*17%;  進項稅額=增值稅進項發(fā)票的增值稅額。
 主辦會計(XX)依據(jù)當期銷項稅和進項稅計算本月應(yīng)繳納的增值稅額,并報財務(wù)經(jīng)理(XX)復(fù)核,復(fù)核無誤后在稅務(wù)申報期內(nèi)填制增值稅納稅申報表進行納稅申報。
 財務(wù)經(jīng)理審核打印出的申報表,確保其所列相關(guān)信息與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)吻合,審核無誤后在申報表中簽章,然后申請加蓋單位公章。根據(jù)國稅局的要求公司在六枝特區(qū)國稅局巖腳分局審核,六枝國稅局營業(yè)大廳申報。申報成功后,銀行直接將稅款劃出,出納從銀行取回電子繳稅付款憑證后交給財務(wù)編制記賬憑證,主辦會計(XX)根據(jù)出納提供的銀行單據(jù)等編制記賬憑證,然后由財務(wù)經(jīng)理進行審核。
 二、企業(yè)所得稅
 根據(jù)六枝特區(qū)地方政府規(guī)定,企業(yè)所得稅實行簡易定率申報,按不含稅銷售收入7.5%申報企業(yè)所得稅。
 主辦會計(XX)依據(jù)不含稅銷售收入的7.5%計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅,并報財務(wù)經(jīng)理(XX)復(fù)核,復(fù)核無誤后在稅務(wù)申報期內(nèi)填制所得稅納稅申報表進行納稅申報。
 主辦會計(XX)根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,在六枝特區(qū)地稅局營業(yè)大廳進行申報,依據(jù)每月的會計報表,報財務(wù)經(jīng)理(XX)審核。
 企業(yè)所得稅按月申報,由主辦會計根據(jù)本月計提的企業(yè)所得稅金額在稅務(wù)申報期內(nèi)進行申報,財務(wù)經(jīng)理對打印出的企業(yè)所得稅申報表進行審核,確認無誤后由辦公文員加蓋公章,然后由主辦會計到國稅局辦理納稅申報手續(xù)。
     三、 個人所得稅
 根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定,人力資源部(肖孝禾)對于個人月收入超過2000元以上的部分,對照實用的稅率,計算個人所得稅,財務(wù)經(jīng)理(XX)審核,確保計算過程準確、金額與工資匹配等。
 月初主辦會計(XX)填寫個人所得稅納稅申報表,由財務(wù)經(jīng)理(XX)對申報表進行審核,檢查計稅依據(jù)、稅種、稅率和計算公式等依據(jù)是否正確,金額是否與相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)匹配等,然后在辦公室文員處加蓋公章,主辦會計(XX)持蓋章后的申報表到六枝特區(qū)地稅局辦理申報手續(xù)。

 四、其他稅
  包括資源稅、印花稅等。
 主辦會計(XX)根據(jù)稅法及地方政府相關(guān)規(guī)定計提稅款和費用,填寫納稅申報表,財務(wù)經(jīng)理(XX)對申報表進行審核,檢查計稅依據(jù)、稅種、稅率和計算公式等依據(jù)是否正確,金額是否與相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)匹配等,然后在辦公室加蓋公章,主辦會計(XX)持蓋章后的申報表到六枝特區(qū)地稅局辦理申報手續(xù)。
 五、稅費劃轉(zhuǎn)及政府收費
 根據(jù)六枝特區(qū)政府部門的規(guī)定,公司在銷售煤炭時,應(yīng)將地方稅稅款(除增值稅外)及政府收費上繳煤炭管理部門的保證金賬戶(保證金不足時,憑稅票直接劃轉(zhuǎn))。納稅申報時,地稅部門從保證金賬戶直接將稅款劃出,出納從銀行取繳稅付款憑證后交主辦會計(XX)編制記賬憑證。政府收費部分,每月底,由煤炭部門出具的政府收費憑證,作為保證金賬戶劃出憑證,主辦會計(XX)依據(jù)編制記賬憑證。然后由財務(wù)經(jīng)理(XX)進行審核,確保金額與原始單據(jù)及申報表的相關(guān)信息相符。
 六、納稅狀況檢查
 財務(wù)經(jīng)理(XX)與稅務(wù)部門保持經(jīng)常的聯(lián)系,及時了解最新的政策,參加稅務(wù)部門組織的會議、培訓(xùn),根據(jù)稅務(wù)政策調(diào)整,調(diào)整企業(yè)的應(yīng)稅事項。財務(wù)經(jīng)理(XX)對公司的的納稅事項進行檢查并籌劃,確定是否有未發(fā)生的應(yīng)稅事項。
 納稅申報表分國稅和地稅,稅務(wù)部門一份,企業(yè)留底一份。
 四、費用流程
 業(yè)務(wù)招待費
 公司各部門因工作需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時,事前應(yīng)口頭經(jīng)部門負責人及報礦領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可進行。報銷時,經(jīng)部門負責人、礦領(lǐng)導(dǎo)審批后,轉(zhuǎn)主辦會計(XX)復(fù)核。
 主辦會計(XX)檢查報銷單是否符合公司的費用報銷制度、是否已經(jīng)部門負責人、礦領(lǐng)導(dǎo)的審批,復(fù)核無誤后報財務(wù)經(jīng)理審批。
  單筆金額在5萬元以上的,由總經(jīng)理對報銷單進行最終審批,審核報銷費用是否合理,是否已經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審核簽字,審核無誤轉(zhuǎn)財務(wù)辦理報帳手續(xù)。
 主辦會計(XX)根據(jù)《費用報銷單》及相關(guān)支付憑據(jù)編制會計憑證,然后由財務(wù)經(jīng)理(XX)進行復(fù)核,以確保會計科目、金額等正確無誤。
 差旅費
 公司各單位員工因公外出,應(yīng)嚴格按照公司差旅費用開支標準進行,對超出標準部分和不合法票據(jù)(收據(jù)、白條、過期及超面額發(fā)票)等一律不得報銷。市內(nèi)、市外出租車費原則上不予報銷,特殊情況乘坐出租車的,報銷時應(yīng)說明情況,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查,礦領(lǐng)導(dǎo)審核,轉(zhuǎn)財務(wù)經(jīng)理審批。
 主辦會計(XX)負責復(fù)核《差旅費用報銷單》是否符合公司的差旅費報銷制度,是否已經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、礦領(lǐng)導(dǎo)審批,審核無誤后簽字確認,并報財務(wù)經(jīng)理審批,對于單筆金額超過50,000元以上的,需要報總經(jīng)理審批。
 主辦會計(XX)根據(jù)報銷單及相關(guān)支付憑據(jù)編制會計憑證,然后由財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核,以確保會計科目、金額等正確無誤。
 電費
 支付電費,由礦電工確認電費抄表單,由經(jīng)辦人填寫資金申請支付單,分管領(lǐng)導(dǎo)審核、礦長審批,轉(zhuǎn)主辦會計(XX)復(fù)核。
 主辦會計(XX)負責復(fù)核電費支付單,是否已經(jīng)礦電工確認,是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、礦領(lǐng)導(dǎo)審批,審核無誤后簽字確認,并報財務(wù)經(jīng)理審批。
 主辦會計(XX)根據(jù)報銷單及相關(guān)支付憑據(jù)編制會計憑證,然后由財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核,以確保會計科目、金額等正確無誤。
 
 借款申請
 借款人因公申請借款時,借款人須填寫《借款單》,注明借款的日期、金額、借款事由、還款報銷日期等,報部門負責人、礦領(lǐng)導(dǎo)簽批、財務(wù)經(jīng)理審批后方可到財務(wù)部借款,個人單筆借款超過5萬元的,還需報總經(jīng)理審批。公司對員工的借款執(zhí)行前賬不清、后賬不借的原則,特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可續(xù)借。
 
 公司人員原則上須在費用發(fā)生后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),余款如數(shù)退交,不得挪用。財務(wù)部每季度與個人對賬,年底銷賬。員工離開公司時,財務(wù)部應(yīng)首先將其借支的備用金清理完后,再結(jié)算應(yīng)發(fā)工資等事項。

 主辦會計(XX)根據(jù)《借款單》和相關(guān)支付依據(jù)編制會計憑證后,由財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核,確保金額、會計科目等準確無誤。
 
 其他的資金支付流程在長期資產(chǎn)流程、生產(chǎn)流程、薪酬流程、采購流程中說明。
 薪酬流程
新員工錄用流程
 新員工錄用要先通過招聘,經(jīng)遴選、面試、背景調(diào)查、試用及轉(zhuǎn)正等流程。
 1、公司評估并確定用人需求后,制定招聘配置計劃,編制招聘信息,選擇招聘渠道,招聘渠道包括內(nèi)部招聘和外部招聘。根據(jù)招聘渠道選擇內(nèi)部公告欄、網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)人事代理等發(fā)布招聘信息。
 2、收到簡歷后,由人力資源部對簡歷進行篩選,并通知篩選合格的應(yīng)聘人員參加面試,面試由人力資源部負責并填寫《面試評估表》。
 3、面試結(jié)束后,由人力資源部會同用人部門對通過面試的應(yīng)聘人員進行復(fù)試,考察應(yīng)聘者的專業(yè)技能、經(jīng)驗等,并擇優(yōu)錄用。
 4. 如果是招聘四級以下員工由礦人事主管和用人部門面試,特殊崗位、特殊工種及專業(yè)人員、關(guān)鍵崗位還須分管礦長、礦長面試,決定是否錄用;五級及以上人員(含礦級管理人員)須能源事業(yè)部分管副總、總經(jīng)理面試,決定是否錄用。
 5、 確定錄用后,礦人事主管對關(guān)鍵崗位人員進行背景調(diào)查并填寫《背景調(diào)查表》,背景調(diào)查完成后通知被錄用人員正式的錄取通知,并簽訂勞動合同。
 6、新員工提交學歷證、身份證等證明文件,由人事主管驗證后登記員工花名冊。
 7、新員工在試用期滿前,由員工本人提出轉(zhuǎn)正申請,填寫《員工轉(zhuǎn)正審批表》,由部門經(jīng)理(部長)、分管礦長進行轉(zhuǎn)正評估,對于不合格者,直接解除勞動關(guān)系,按7.1.2辭退程序辦理離職手續(xù);對于合格者,確認為公司正式員工。提前轉(zhuǎn)正及部門經(jīng)理(部長)以上員工轉(zhuǎn)正時,還需要報能源事業(yè)部人力資源部審批。
 
員工辭職、辭退流程
 1、員工離職分為辭職和公司辭退。員工辭職,應(yīng)于離職前至少1個月向其所在部門負責人提出辭職請求,并填寫書面離職申請遞交人事主管。
 2、人事主管在接到員工辭職申請后,按程序進行離職面談并作好書面記錄,并根據(jù)其工作能力和部門負責人意見決定是否挽留。
 3、部門負責人、人事主管對離職申請表進行審核并簽字確認,然后報礦長簽字審批。對于部門經(jīng)理及以上人員辭職,需要能源事業(yè)部人力資源部、總經(jīng)理親自批準。
 4.當職員出現(xiàn)《勞動法》和公司政策規(guī)定應(yīng)予辭退的情況時,由人事主管按規(guī)定填寫《員工辭退證明書》后,持證明書向公司有關(guān)部門辦理手續(xù),并報礦長審核。
 5.員工憑審批后的離職申請/員工辭退證明書辦理財產(chǎn)、工作交接。人事主管及原所在部門領(lǐng)導(dǎo)負責對該員工所管理或占有的公司財產(chǎn)和所負責的工作內(nèi)容交接進行監(jiān)督(工作期間的資料及辦公物品移交所在部門負責人接管,財務(wù)部門對以往領(lǐng)款、借款進行清算),移交無誤后,在《財產(chǎn)、工作移交清單》上簽字確認。
 7.人事主管按員工實際出勤結(jié)算工資,員工憑審批后的離職申請表/《員工辭退證明書》、審批后的工作/財產(chǎn)移交清單、工資單到財務(wù)部領(lǐng)款。財務(wù)出納結(jié)算完工資后登記銀行/現(xiàn)金日記賬,主辦會計(XX)編制相關(guān)的會計記賬憑證。
 8.財務(wù)經(jīng)理(XX)對相關(guān)的工資核算會計憑證進行審核,確保會計科目、金額等準確無誤,且與相關(guān)原始單據(jù)相符,人事主管根據(jù)員工的離職情況調(diào)整員工花名冊。

員工調(diào)崗及調(diào)薪
 員工調(diào)薪由用人部門提出書面申請,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核,報人人事主管審核其是否符合公司薪酬政策,屬于部門經(jīng)理以上人員(含礦級管理人員),還需要報能源事業(yè)部人力資源部審批。
 2、部門內(nèi)的員工調(diào)崗,由用人部門提出書面申請,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核,報人事主管審核其是否符合公司人事政策與崗位職責的要求。涉及到五級及以上人員(含礦級管理人員)調(diào)薪的,還需要報能源事業(yè)部人力資源部審批。                     
 3、員工跨部門調(diào)動,則由人事主管提出書面報告,由礦長審批。
 4、調(diào)薪、調(diào)崗后,由人事主管在員工花名冊中及時更新員工信息。
 
薪酬計算
 薪酬體系:
 員工薪酬組成包括工資、獎金、津貼(誤餐補貼、交通補貼、通訊補貼等)、加班工資及各類保險等。其中:
 1、工資:公司執(zhí)行的是崗位工資、計件工資制度,各計時崗位、級別的工資為固定金額,采、掘一線員工執(zhí)行計件工資;礦級領(lǐng)導(dǎo)實行的是浮動工資,每月固定發(fā)放月工資的61%,余下部分與安全、質(zhì)量控制、工期等掛鉤,根據(jù)年底各種考核指標結(jié)果發(fā)放。工資會因員工的出勤情況有適當調(diào)整。
 2、保險金:包括社會保險和商業(yè)保險兩部分。社會保險包括國家強制規(guī)定必須繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、醫(yī)療保險,計劃生育保險。商業(yè)保險是公司為各位員工在中國平安保險(集團)股份有限公司貴州分公司購買的人身意外傷害保險一份。
 3、加班工資:次月1日,由人事主管做好上月加班統(tǒng)計工作并傳總部備案,對加班人員先實行調(diào)休,若本年度內(nèi)調(diào)休不能完成,則年底由人事主管制表,財務(wù)部經(jīng)理、礦長審核,報事業(yè)部人力資源部審批后統(tǒng)一發(fā)放加班工資。
 4、獎金、津貼: 超產(chǎn)獎金及其他員工津貼(誤餐補貼、交通補貼、通訊補貼等)。
 薪酬計算
 1、機關(guān)員工考勤實行部門領(lǐng)導(dǎo)考勤制度,員工按公司的考勤制度上、下班考勤。
 2、礦級領(lǐng)導(dǎo)實行浮動工資,部門正職(含)以下計時人員工資根據(jù)月度考勤結(jié)果核算,采、掘一線員工工資按計件工作量核算。
 3、員工考勤由礦人事主管負責審核統(tǒng)計,然后報全面礦長并簽字確認。礦上的考勤數(shù)據(jù)需反饋到能源事業(yè)部人力資源部。
 4、人事主管按員工的既定工資、員工考勤情況和社會保險金統(tǒng)計表計算并編制工資明細表,同時根據(jù)補貼的標準進行制表。
 5、財務(wù)部經(jīng)理對工資明細表和補貼表進行審核,確保其工資基數(shù)、社保金、個稅等計算無誤,審核無誤后簽字確認,再由負責全面的礦長審查簽字。然后報能源事業(yè)部人力資源審批。
 6、主辦會計(XX)根據(jù)能源事業(yè)部人力資源部批復(fù)的工資明細表編制會計分錄,財務(wù)經(jīng)理(XX)進行審核,確保會計科目、金額等準確無誤。
薪酬支付
 薪酬支付方式:現(xiàn)金支付。
 1、出納根據(jù)能源事業(yè)部人力資源部審批后的工資表,開具現(xiàn)金支票。
 2、財務(wù)經(jīng)理審核支票的填列是否符合規(guī)范,金額是否與工資表一致等。審核無誤后在支票上加蓋財務(wù)專用章。
 3、每月15日前發(fā)放工資,員工本人領(lǐng)取現(xiàn)金后,需在工資表上簽字確認。
 4、主辦會計憑借銀行單據(jù)和簽收后的工資表編制工資發(fā)放會計分錄。財務(wù)經(jīng)理(XX)進行審核,確保會計科目、金額等準確無誤。
 
社保金支付
 每月15日前填寫保險基數(shù)申報表向市社保局申報當月繳費基數(shù);然后憑借社保局打印的繳費通知單填寫資金支付申請單,經(jīng)礦長簽字、轉(zhuǎn)主辦會計(XX)復(fù)核。
 主辦會計(XX)負責復(fù)核社保繳費通知單,審核是否經(jīng)人事主管確認,是否經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)審批,審核無誤后簽字確認,并報財務(wù)經(jīng)理審批。
 主辦會計(XX)憑借銀行單據(jù)和社保收據(jù)編制會計分錄。財務(wù)經(jīng)理(XX)進行審核,確保會計科目、金額等準確無誤。
 
個人所得稅支付
個人所得稅代扣代繳,見稅金流程。
檔案管理
 人事檔案由人事主管專柜管理,未經(jīng)礦長同意不得借閱檔案資料,借閱資料需要在《人事資料借閱登記本》上登記備案。工資明細表嚴格保密,僅對因相關(guān)流程需要查看的人員公開,電子版的工資明細表設(shè)置密碼保護。未經(jīng)礦長批準,其他人不得查看及修改。
 生產(chǎn)流程
 材料領(lǐng)用
一般材料領(lǐng)用

 材料領(lǐng)用時,領(lǐng)料人必須填寫《領(lǐng)料單》,憑領(lǐng)料單領(lǐng)料,采煤隊、掘進隊、機運隊定額包干內(nèi)材料由隊長簽字辦理領(lǐng)料,非定額包干材料由分管礦長簽字出庫。
 領(lǐng)料清點完畢后,倉庫保管員、領(lǐng)料人在《領(lǐng)料單》上簽字。倉庫保管員登記倉庫臺賬。倉庫保管與材料會計定期互相審核《領(lǐng)料單》以及倉庫臺賬,并在倉庫臺賬上簽名。
 《領(lǐng)料單》一式三聯(lián),分別傳遞給財務(wù)材料會計、領(lǐng)料部門、倉庫留底。
 每月底倉庫保管員將本月已發(fā)料的領(lǐng)料單匯總登記,形成《匯總領(lǐng)料單》并簽名后,報財務(wù)部材料會計(XX),用以核對材料領(lǐng)用數(shù)量。
 每月末結(jié)帳前,財務(wù)部材料會計(XX)核對領(lǐng)料單手續(xù)是否齊全、單據(jù)是否完整,審核無誤后,編制每月材料消耗報表,由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后,保礦領(lǐng)導(dǎo)審核。
 炸藥、雷管的領(lǐng)用
 炸材領(lǐng)用時,由各生產(chǎn)隊班長、放炮員及值班礦領(lǐng)導(dǎo)在火工材料單上簽字,然后到炸藥庫領(lǐng)取炸材,炸藥庫保管員(劉仁祥)發(fā)放火工器材,要做到紙質(zhì)和IC卡手持機登記一致(發(fā)放有編碼的火工器材進行編碼登記)。井下各作業(yè)點炸材的消耗情況,必須堅持現(xiàn)場“班長、放炮員、瓦檢員”簽字制度,在井下未使用完的炸材按要求退回炸藥庫,炸藥庫保管員(劉仁祥)每班做好炸材消耗統(tǒng)計臺帳并認真核實每班消耗情況。
 每月底炸藥庫保管員(劉仁祥)將本月已發(fā)料的領(lǐng)料單匯總登記,形成《匯總領(lǐng)料單》并簽名后,報財務(wù)部材料會計(XX),用以核對材料領(lǐng)用數(shù)量。
 每月末結(jié)帳前,財務(wù)部材料會計(XX)核對領(lǐng)料單手續(xù)是否齊全、單據(jù)是否完整,審核無誤后,編制每月材料消耗報表,由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后,保礦領(lǐng)導(dǎo)審核。
 原煤產(chǎn)量記錄
 原煤產(chǎn)量計量:
 (1)掘進煤量
 每個掘進頭每班出煤、出渣量必須在桶子上注明數(shù)量、出煤地點,煤斗掛鉤工認真填寫好掘進煤量產(chǎn)量單,本班完工后,機運煤斗掛鉤工必須在產(chǎn)量單上簽字并交調(diào)度室。
 (2)回采煤量
 下斗工認真統(tǒng)計好煤斗下煤量,本班完工后,機運下斗工必須在產(chǎn)量單上簽字并交調(diào)度室。
 ( 3)重車拉至主平硐停車場后,由主平硐掛鉤工認真統(tǒng)計好本班出煤量,并在產(chǎn)量單上簽字并交調(diào)度室。
 (4)調(diào)度室對每班井下及主平硐的產(chǎn)量單進行核對,以核對無誤的產(chǎn)量作為本班的實際產(chǎn)量上報礦財務(wù)及事業(yè)部,作為入庫產(chǎn)量。若井下與主平硐的上報產(chǎn)量不一致,以較少數(shù)做為入庫產(chǎn)量。
 (5)上報產(chǎn)量不得弄虛作假,如出現(xiàn)庫存虧噸,則按礦規(guī)定對運轉(zhuǎn)班進行經(jīng)濟處罰。
 (6)上報產(chǎn)量以噸單位,每標準桶折合1.15噸計算,裝煤時標準桶以平桶子邊緣為標準。
 原煤產(chǎn)量入庫:
 每日,調(diào)度室將前一天的產(chǎn)量進行統(tǒng)計,核對無誤后,填寫原煤產(chǎn)量入庫單,上報財務(wù)部材料會計(XX)進行成本核算。入庫產(chǎn)量=入庫桶數(shù)*1.15。
 材料會計(XX)每月匯總?cè)霂靻萎a(chǎn)量與每月驗收產(chǎn)量進行核對,確保一致。
 成本核算
 根據(jù)計算公式:原煤成本=直接材料+職工薪酬+電費+制造費用。

財務(wù)記錄:借:庫存商品——產(chǎn)成品——原煤
    貸:生產(chǎn)成本-直接材料/職工薪酬/電費/制造費用

 直接材料

 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審核的一般材料和火工材料的《匯總領(lǐng)料單》作為本期直接材料的依據(jù),并由財務(wù)經(jīng)理進行審核,報礦長審批。
 材料會計(XX)據(jù)經(jīng)礦長審批的《匯總領(lǐng)料單》確定為生產(chǎn)原煤的直接材料成本。
 直接人工及福利費
 井下一線生產(chǎn)工人工資實行計件工資制,由人力資源部主管(肖孝禾)根據(jù)產(chǎn)量計錄、工程量    計錄填寫計件工資結(jié)算清單,以確定每月應(yīng)付采煤隊、掘進隊工資金額。工資結(jié)算清單由生產(chǎn)礦長復(fù)核、并由財務(wù)經(jīng)理審核,礦長審批。
 主辦會計(XX)據(jù)經(jīng)礦長審批的生產(chǎn)一線計件工資結(jié)算清單作為直接人工成本,編制會計分錄,財務(wù)經(jīng)理(XX)進行審核,確保會計科目、金額等準確無誤。
          電費
 主辦會計(XX)按費用流程,對支付的電費進行成本的分配編制會計分錄,由于礦井條件未分開裝表計量,故以生產(chǎn)一線用電85%,為生產(chǎn)一線服務(wù)部門用電10%,管理部門用電5%進行分配。
 財務(wù)經(jīng)理(XX)對用電分配進行審核,確保會計科目、金額等準確無誤。
 制造費用
 原煤的制造費用主要有:折舊費、職工薪酬、煤炭安全生產(chǎn)費、煤炭維簡費等。.
 制造費用的支付和計提,由財務(wù)經(jīng)理(XX)審核,礦長審批,主辦會計(XX)負責編制會計分錄。財務(wù)經(jīng)理(XX)審核會計分錄,確保會計科目、金額等準確無誤。

       主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)銷售成本=原煤加權(quán)平均單價 * 當期銷售數(shù)量

財務(wù)記錄:借:主營業(yè)務(wù)成本
 貸:庫存商品——產(chǎn)成品-原煤。

生產(chǎn)安全流程

安全組織機構(gòu)設(shè)置

 公司安全委員會
 礦成立了以礦長為組長,付礦長為副組長,部門負責人、采掘隊隊長、瓦檢員、安全員為成員的安全生產(chǎn)管理機構(gòu),下設(shè)安全生產(chǎn)技術(shù)部。
 
 安全制度建設(shè)

 礦將安全管理制度的建立、完善作為安全管理的基礎(chǔ)。按照國家最新法律、法規(guī),主要采取網(wǎng)上下載、安監(jiān)部門下發(fā)的法律法規(guī)、文件精神及時評價、更新礦安全管理制度,確保礦安全管理制度的適宜性、規(guī)范性、科學性。具體由安全生產(chǎn)技術(shù)部負責制定、更新。
 按照公司安全管理規(guī)范,每年初,生產(chǎn)副總與生產(chǎn)車間簽訂包括各類事故、違章違紀等指標在內(nèi)的《安全生產(chǎn)目標責任書》。

 具體安全制度執(zhí)行

 安全生產(chǎn)責任責任制
 礦按“誰主管、誰負責”和“管生產(chǎn)必須同時管安全”的原則,建立橫向到邊、縱向到底的各項安全生產(chǎn)責任制,確保礦各項工作的開展、實施。如礦長安全生產(chǎn)責任制,各崗位安全生產(chǎn)責任制。

 安全教育、培訓(xùn)、考核制度

 新入礦人員:礦必須對新入礦人員進行上崗前安全教育培訓(xùn),新入礦人員必須由礦安全生產(chǎn)技術(shù)部組織安全教育培訓(xùn),再經(jīng)過安全生產(chǎn)技術(shù)部進行的綜合考核,考核合格方可上崗作業(yè),不合格者,重新培訓(xùn)。
 特種作業(yè)人員(包括電鉗工、絞車司機、爆破工、瓦斯監(jiān)控員、瓦檢員、安全員、礦長):由國家行政主管部門組織培訓(xùn)考核,取得《特種作業(yè)人員操作證》,方可上崗作業(yè)。
 所有從業(yè)人員每年要接受至少一次的安全教育培訓(xùn),參加培訓(xùn)人員在《安全培訓(xùn)記錄》上簽名。
 培訓(xùn)方式采用:課堂講授法、案例研討法;考核方式采用:試卷考試法。

 安全檢查制度

 綜合性安全大檢查:每月礦舉行兩次,在安全生產(chǎn)技術(shù)部的組織下,由公司領(lǐng)導(dǎo)、各部室負責人、各采掘隊隊長,按照礦安全大檢查的步驟進行檢查并記錄檢查結(jié)果。檢查結(jié)束,開會討論總結(jié),對存在的安全隱患以《隱患整改方案》方式發(fā)各部門及采掘隊,各采掘隊對照《隱患整改方案》及時落實整改,整改后,安全生產(chǎn)技術(shù)部組織人員進行驗收。
 日常安全檢查:礦安全生產(chǎn)技術(shù)部、專職瓦檢員、安全員采取日常巡視方式來實現(xiàn)的。巡查中發(fā)現(xiàn)問題,立即消除,不能及時消除的,安全生產(chǎn)技術(shù)部發(fā)出《安全檢查隱患通知單》發(fā)給存有隱患的采掘隊,要求及時整改;對生產(chǎn)中違章個人進行,及時的進行批評教育,對情節(jié)惡劣的,安全生產(chǎn)技術(shù)部發(fā)出《處罰通知單》罰款直至開除。
 季節(jié)性及節(jié)假日前后的安全檢查:由公司安全生產(chǎn)技術(shù)部根據(jù)季節(jié)變化,按事故發(fā)生的規(guī)律對易發(fā)的潛在危險、突出重點進行季節(jié)性檢查,如冬季的防凍保溫、雨季防洪等。
 班組安全員跟班檢查:班組長兼職班組專職安全員,直接負責班組安全,并記錄檢查結(jié)果,對班組生產(chǎn)中存在的安全問題及時處理。

 安全事故的應(yīng)急處理程序
 事故發(fā)生后,應(yīng)立即報告或逐級上報礦長。
 礦長到事故報告后,根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,及時報告地方安全生產(chǎn)監(jiān)督部門。
 事故發(fā)生后,立即組織人員進行施救,同時注意保護好現(xiàn)場,以便于調(diào)查。
 事故發(fā)生后,根據(jù)事故的嚴重程度應(yīng)有礦調(diào)查的,礦成立事故調(diào)查小組,由安全部門、辦公室及有關(guān)人員組成,對事故發(fā)生情況展開調(diào)查,重大事故由有關(guān)政府部門調(diào)查處理。
 事故調(diào)查做到“四不放過”:事故原因分析不清楚不放過;事故責任者沒有受到處罰不放過;廣大職工群眾沒有受到教育不放過;沒有落實防范措施不放過。
 寫出事故調(diào)查報告,并予以公布。號召大家認真吸取事故教訓(xùn),提高事故防范能力,做到“懲前毖后,依法辦事”。
 
     長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程
 基建工程
 立項申請與工程預(yù)算
 單項工程立項申請:由使用部門或相關(guān)職能部門根據(jù)預(yù)算提出申請,編制《單項工程立項申請》,設(shè)計單位編制《單項工程初步總概算》,事業(yè)部組織專家委員會(包括:總經(jīng)理、主管技術(shù)的副總、財務(wù)總監(jiān)、相關(guān)技術(shù)人員及外聘專家等)進行審核,由總經(jīng)理審批后報CHNR總部運管中心批復(fù)。
 單位工程立項申請:由建設(shè)單位基建部起草《單位工程立項申請》(Ref-6-3)并附《項目預(yù)算》(Ref-6-4),報項目負責人、事業(yè)部安全生產(chǎn)部、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。
 專家委員會檢查其是否符合公司的預(yù)算或相關(guān)董事會決議,審核無誤后確認。公司總經(jīng)理、CHNR總部運管中心對申請進行總體合理性審核,確保其符合公司的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略,無誤后確認。
 選擇工程承包商
 對于預(yù)算金額超過30萬元的基建工程、機電設(shè)備的采購,需要進行招標;對于預(yù)算金額低于30萬元的基建工程、機電設(shè)備的采購,則進行詢價選擇工程承包商。
 招投標選擇工程承包商
 招標可針對工程項目部分環(huán)節(jié)(如施工圖設(shè)計、施工及機電設(shè)備等)或是工程項目整體。事業(yè)部安全生產(chǎn)部或建設(shè)單位的基建部對具備招標條件的單位工程編制《招標程序?qū)徟怼贰?br />  《招標程序?qū)徟怼芬来螆蟀踩a(chǎn)部部長、分管副總、總經(jīng)理審批。公司成立評標小組,評標小組由安全生產(chǎn)部或機電保障部、財務(wù)部、審計人員以及相關(guān)專業(yè)人員組成。評標小組確定資格預(yù)審條件,制定評標辦法,報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。
 評標小組發(fā)出《招標邀請函》或通過網(wǎng)站、報紙公告,進行資格預(yù)審與確定投標單位,并發(fā)標與根據(jù)招標文件收取投標保證金。
 投標單位應(yīng)在投標截止時間前,將書面《投標文件》密封送達投標地點。評標小組根據(jù)標書送達時間順序,按照先來先開的原則,公布標書中主要條款,包括總價、單價、工期、質(zhì)量標準、售后服務(wù)條款、讓利等。提交投標文件的投標單位少于3家時,應(yīng)重新組織招標。
 評標小組評標結(jié)束后編制《評標總結(jié)報告》,內(nèi)容包括:評標小組名單、參加投標的單位、開標記錄、評標得分及結(jié)果等。
 由評標小組將書面《評標總結(jié)報告》報評標小組組長、公司總經(jīng)理審批定標。中標單位根據(jù)招標文件要求在限定期限向財務(wù)部交納履約保證金,在招標文件中注明,持財務(wù)開具的收據(jù)簽定合同。                   詢價選擇工程承包商
 建設(shè)單位接到審批完畢的《立項申請報告》后,進行市場調(diào)查及網(wǎng)上查詢,然后電話對比詢價,選擇有資質(zhì)的承包商。有意向的承包商,必需提供相關(guān)資質(zhì)證書:營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、建筑安裝工程資質(zhì)證書等原件。建設(shè)單位按工程金額審批權(quán)限將《詢價議價函》報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
 單位工程金額在5000元以下可以由建設(shè)單位直接委托;5000元以上30萬以下必須有書面的《詢價議價函》,報建設(shè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
 簽訂合同
 單位工程金額在1萬元以上的,必須簽訂書面的工程合同。工程合同必須經(jīng)過合同審批,建設(shè)單位填寫《合同評審表》,金額在1萬元以上30萬元以下的,報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審批;30萬元以上的合同必須由總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。
 合同經(jīng)雙方簽字蓋章確認后,由建設(shè)單位辦公室對已生效的工程合同歸檔管理。
 施工、驗收及付款
 建筑安裝工程、井巷等工程的施工由建設(shè)單位、監(jiān)理單位進行監(jiān)督管理,建設(shè)方委派專人到現(xiàn)場監(jiān)督。工程項目負責人每月按項目實際完成情況編制《在建項目進度表》,向公司管理層匯報項目實際完成情況。
 施工單位或建設(shè)單位填寫《工程變更申請》說明工程變更的原因,工程變更對預(yù)算、工期、質(zhì)量的影響及相關(guān)應(yīng)對措施等,報建設(shè)單位技術(shù)負責人、項目負責人審批,大型變更(如方案變更等)須報事業(yè)部專家委員會審核,審核后告知監(jiān)理單位,由設(shè)計單位出具《工程設(shè)計變更單》。
 中間驗收與支付進度款:施工單位編制《工程中間驗收申請》,由建設(shè)單位組織監(jiān)理單位、施工單位共同驗收,三方簽字確認,施工單位編制《工程中間結(jié)算表》,報監(jiān)理單位與建設(shè)單位審核,上報事業(yè)部的生產(chǎn)技術(shù)部、財務(wù)總監(jiān)審批。工程進度款的支付詳見資金流程的子流程“采購付款”。
 隱蔽工程由于客觀原因在整體工程完工后無法或不便于驗收測量的工程,施工單位必須在該工程隱蔽前48小時通知建設(shè)單位、監(jiān)理單位,發(fā)出《隱蔽工程驗收申請》,由建設(shè)單位代表、監(jiān)理單位共同對該工程施工前、中、后進行監(jiān)管與驗收,共同簽署《隱蔽工程檢查驗收記錄表》。
 單位工程竣工驗收:由施工單位提出《單位工程竣工驗收申請》并附工程竣工資料及質(zhì)量保證資料,監(jiān)理單位與施工單位進行預(yù)驗收并簽字確認,施工單位以簽署后的《單位工程竣工驗收申請》編制《單位工程竣工結(jié)算表》。建設(shè)單位組織驗收小組(臨時組建,須包括副總指揮或總工、財務(wù)部、工程部、生產(chǎn)部或機電部人員)進行初驗,《單位工程竣工預(yù)結(jié)算表》交驗收小組、監(jiān)理單位審核并簽字確認,后報事業(yè)部組織工程竣工驗收,竣工驗收小組簽字確認《單位工程交接證明書》。
 單位工程結(jié)算:施工單位編制《單位工程結(jié)算表》,報建設(shè)單位、監(jiān)理單位審查,經(jīng)審核簽字確認后報事業(yè)部安全生產(chǎn)部審核、審計部門審結(jié)、財務(wù)總監(jiān)批準。必要時聘請有相應(yīng)資質(zhì)的審計事務(wù)所進行造價審核,并出具《單位工程竣工結(jié)算報告》。工程款的支付詳見資金流程的子流程“采購付款”。
 財務(wù)入賬
 主辦會計(XX)根據(jù)發(fā)票、《單位工程竣工結(jié)算表》等原始單據(jù)作在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處理,由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核記賬憑證。付款入賬依據(jù)與審核詳見資金流程的子流程“采購付款”。
 固定資產(chǎn)
 供應(yīng)商管理
 選擇供應(yīng)商
 供銷部接到經(jīng)審批的長期資產(chǎn)的《設(shè)備請購單》,從現(xiàn)有供應(yīng)商中選取合適的供應(yīng)商詢價;如果現(xiàn)有供應(yīng)商中無法滿足需求,供銷部進行市場調(diào)查及網(wǎng)上查詢,然后電話對比詢價,選擇有資質(zhì)的供應(yīng)商,并要求供應(yīng)商提供相關(guān)資質(zhì)證書:營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等復(fù)印件。供銷部將詢價結(jié)果和選中的供應(yīng)商書面報告分管領(lǐng)導(dǎo)賈志剛副總經(jīng)理審批同意,確認為我公司新增供應(yīng)商。
供銷部建立供應(yīng)商檔案管理電子表(即《貴陽事業(yè)部供銷部供應(yīng)商信息表》),對供應(yīng)商進行動態(tài)管理。
供應(yīng)商評估
供銷部定期對現(xiàn)有供應(yīng)商進行評估,對評估不合格的供應(yīng)商,供銷部出具書面報告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)賈志剛審批同意后,替換不合格的供應(yīng)商,并更新供應(yīng)商電子檔案管理表。
固定資產(chǎn)采購
采購申請
 物資需求部門每月提交《月度材料需求計劃》,由安全生產(chǎn)部、機電設(shè)備保障部、財務(wù)部、供銷及行政總經(jīng)理助理賈志剛、財務(wù)總監(jiān)張曉寧、常務(wù)副總?cè)f火金、總經(jīng)理易光景會簽。
 1、月度計劃內(nèi):
 由使用部門根據(jù)需要填寫《設(shè)備請購單》,財務(wù)經(jīng)理(XX)、礦長簽字,交供銷部安排采購。
 2、月度計劃外:
 對非機電設(shè)備的采購,需區(qū)分生產(chǎn)設(shè)備與非生產(chǎn)設(shè)備,由使用部門根據(jù)需要填寫《設(shè)備請購單》,生產(chǎn)設(shè)備由財務(wù)經(jīng)理、礦長簽字,報安全生產(chǎn)部審核,財務(wù)總監(jiān)審批,單批金額5萬元以上需總經(jīng)理審批;非生產(chǎn)設(shè)備由需求部門提出申請,報總經(jīng)理助理賈志剛、財務(wù)總監(jiān)張曉寧審批,單批金額10萬元以上需總經(jīng)理審批。
 對機電設(shè)備的采購,由使用部門根據(jù)需要填寫《設(shè)備請購單》,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,需報機電設(shè)備保障部審核,機電設(shè)備保障部審核無誤后報財務(wù)總監(jiān)審批,單批金額5萬元以上需總經(jīng)理審批。
 選擇供應(yīng)商并訂立合同
 1.小額采購
 一批次預(yù)算金額在50萬元以下的設(shè)備器材采購,為小額采購。
 設(shè)備采購合同由總經(jīng)理授權(quán)委托供銷部部長吳全義簽署。直接在商場等購買零星辦公設(shè)備不需要簽署采購合同,不需要經(jīng)過采購合同簽訂流程。
 供銷部門接到經(jīng)審批的采購申請,從現(xiàn)有供應(yīng)商中選取合適的供應(yīng)商詢價;如果現(xiàn)有供應(yīng)商中無法滿足需求,供銷部門進行市場調(diào)查及網(wǎng)上查詢,然后電話對比詢價,選擇有資質(zhì)的供應(yīng)商。
 單項采購金額在5000元以上必須有書面的詢價議價函;單項采購金額在1萬元以下由供銷部部長自行審核確認;1-5萬元的詢價議價函必須有分管副總、財務(wù)總監(jiān)審批;單項采購金額在5萬元以上的,須報總經(jīng)理審批。
 單批金額在1萬元以上的,必須簽訂書面的采購合同。采購合同必須經(jīng)過合同審批,供銷部經(jīng)辦人填寫《合同評審表》,金額在1萬元以上30萬元以下的,經(jīng)供銷部長、供銷部分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部部長XX(代簽)審批;金額在30萬元以上50萬元以下的,經(jīng)供銷部長、供銷部分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審批;50萬元以上的合同必須由總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。
 合同經(jīng)雙方簽字蓋章確認后,供銷部門對已生效的合同歸檔管理。
 2.重大的采購
 一批次預(yù)算金額在50萬元以上的設(shè)備器材采購,為重大采購。重大的生產(chǎn)性設(shè)備以及基建工程的采購,必須通過招標進行。見招投標采購。
 安裝、驗收及付款
 生產(chǎn)設(shè)備的安裝、驗收。設(shè)備到貨后由使用部門檢查設(shè)備的名稱、規(guī)格是否相符,并進行安裝調(diào)試。新增設(shè)備安裝調(diào)試后,由安裝單位填報《設(shè)備驗收報告單》,填報單要求詳細注明設(shè)備名稱、安裝地點、安裝內(nèi)容說明、安裝時間,并要有設(shè)備驗收小組共同對設(shè)備的安裝質(zhì)量進行驗收,簽署驗收意見。
 非生產(chǎn)性設(shè)備的驗收。使用部門收到非生產(chǎn)性設(shè)備后,由使用單位填報《設(shè)備驗收報告單》,按合同約定事項進行驗收。
 設(shè)備服務(wù)驗收后,采購人員及時向供應(yīng)商催要發(fā)票,在收到發(fā)票后,由礦上財務(wù)部檢查發(fā)票抬頭及內(nèi)容是否正確,與采購合同/訂單、驗收報告等相關(guān)原始單據(jù)核對發(fā)票價格、數(shù)量與金額是否相符。并填制報銷單,向事業(yè)部財務(wù)部申請資金報告,由事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審批,待批復(fù)后,礦上財務(wù)部會計進行賬務(wù)處理。
 采購付款。詳見資金流程的子流程“采購付款”。
 財務(wù)入賬
 主辦會計(XX)根據(jù)采購合同、發(fā)票、驗收單/入庫單等原始單據(jù)編制記賬憑證,并由財務(wù)經(jīng)理(XX)復(fù)核記賬憑證。主辦會計(XX)期末檢查采購合同、驗收單/入庫單,對于已經(jīng)驗收完畢并投入使用但是沒有收到發(fā)票的固定資產(chǎn),作暫估處理,并由財務(wù)經(jīng)理(XX)復(fù)核記賬憑證。
  固定資產(chǎn)折舊
 固定資產(chǎn)的折舊方法參照《會計手冊》關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定。
 固定資產(chǎn)折舊由主辦會計(XX)根據(jù)《固定資產(chǎn)明細表》計算,并編制固定資產(chǎn)折舊憑證,財務(wù)經(jīng)理(XX)審核會計憑證。
 固定資產(chǎn)維修
 企業(yè)對各類固定資產(chǎn)應(yīng)實行計劃檢修制度。計劃檢修內(nèi)容,包括定期檢查、保養(yǎng)、小修、中修、大修。
 設(shè)備需要外送維修時,使用部門要填報設(shè)備維修申請表。申請表要注明維修設(shè)備名稱、維修原因及使用單位,由使用部門負責人簽字,辦公室主任(張小軍)簽字、財務(wù)經(jīng)理簽字、礦長審批,如果涉及金額在5萬元以上的須向事業(yè)部報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準。
 對大修理費用一次進成本費用辦法。
 主辦會計(XX)根據(jù)處理結(jié)果編制會計憑證,并由財務(wù)經(jīng)理進行審核,以確保相關(guān)科目、金額等正確無誤。
 固定資產(chǎn)處置
 屬于機電設(shè)備的固定資產(chǎn)的報廢和變更使用單位時,要分別填報《設(shè)備報廢登記卡》、《設(shè)備調(diào)拔單》。報廢登記卡要注明設(shè)備名稱、生產(chǎn)廠家、啟用時間、特別要注明報廢原因,同時要求使用礦長簽字、上報事業(yè)部機電設(shè)備保障部負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)簽字,并上報總經(jīng)理審批。設(shè)備調(diào)拔單也要注明設(shè)備名稱、調(diào)拔時間、原使用單位、調(diào)入單位及設(shè)備主要部件的名稱、型號等,原使用單位、調(diào)入單位、機電設(shè)備保障部負責人簽字后,報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
 不屬于機電設(shè)備的固定資產(chǎn)的報廢和變更使用單位時,要分別填報《設(shè)備報廢登記卡》、《設(shè)備調(diào)拔單》。報廢登記卡要注明設(shè)備名稱、生產(chǎn)廠家、啟用時間、特別要注明報廢原因,同時要求礦長簽字,上報事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)簽字,并報總經(jīng)理審批。設(shè)備調(diào)拔單也要注明設(shè)備名稱、調(diào)拔時間、原使用單位、調(diào)入單位及設(shè)備主要部件的名稱、型號等,原使用單位、調(diào)入單位簽字后,報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
 主辦會計(XX)根據(jù)處理結(jié)果編制會計憑證,并由財務(wù)經(jīng)理審核,以確保相關(guān)科目、金額等正確無誤。
 固定資產(chǎn)盤點
 每年末進行一次固定資產(chǎn)盤點,對設(shè)備的使用狀況進行一次檢查。
 盤點時由財務(wù)部門、生產(chǎn)單位和設(shè)備使用單位共同參與,填報《設(shè)備盤點明細表》,做到實物和賬面相符。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)設(shè)備盤盈、盤虧情況,必須分析原因,查明責任,按規(guī)定辦理報批手續(xù)。同時做出《固定資產(chǎn)盤點報告》,對盤點的清點情況、設(shè)備保管情況、盤盈、盤虧情況及存在問題進行說明,并編制盤點表,盤點表要由盤點人、辦公室主任、機電礦長、礦長、財務(wù)經(jīng)理簽名。《固定資產(chǎn)盤點報告》須向貴陽事業(yè)部報批。
 主辦會計(XX)根據(jù)貴陽事業(yè)部對《固定資產(chǎn)盤點報告》的批復(fù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,為確保固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理正確,財務(wù)經(jīng)理審核會計憑證,檢查會計科目的使用是否正確,金額是否與固定資產(chǎn)盤點報告中的金額一致,《固定資產(chǎn)盤點報告》是否經(jīng)過了上級部門的審批。
 保 險
 對固定資產(chǎn)車輛按資產(chǎn)原值購買財產(chǎn)保險,保險期限為一年。
 固定資產(chǎn)清單管理
 主辦會計(XX)登記《固定資產(chǎn)清單》,財務(wù)經(jīng)理每月末審核《固定資產(chǎn)清單》。每季度打印出《固定資產(chǎn)清單》,財務(wù)部經(jīng)理審核后簽字。固定資產(chǎn)管理采用固定資產(chǎn)標簽/卡片/編號的方法。
 無形資產(chǎn)管理
 采礦權(quán)證取得和攤銷

 采礦權(quán)價款的支付

 生產(chǎn)技術(shù)部總工程師周敬豐在采礦權(quán)到期前,準備相關(guān)資料依次向縣級、市級及省級國土資源管理部門提出采礦權(quán)延期申請,省國土資源廳委托專業(yè)采礦權(quán)評估公司對采礦權(quán)進行評估,由省國土資源廳根據(jù)評估結(jié)果最后確定采礦權(quán)延續(xù)期間價款,雙方簽訂《采礦權(quán)價款繳納協(xié)議》,確定總價款及繳納時間。
 由生產(chǎn)技術(shù)部填寫《資金申請單》,經(jīng)主辦會計(XX)復(fù)核,財務(wù)經(jīng)理審核,報事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批,出納員XX辦理付款手續(xù)。價款支付后,取回專用收款收據(jù)交財務(wù),主辦會計(XX)憑證入賬。
2.采礦權(quán)攤銷
 由主辦會計(XX)每月計算攤銷,編制會計憑證,財務(wù)經(jīng)理審核,確保攤銷年限、金額等準確無誤。
 土地使用權(quán)的發(fā)生與攤銷
 
 土地使用權(quán)的取得

 辦公室主任張小軍根據(jù)公司的礦建范圍及計劃,分土地類別分別向國土局、林業(yè)局等部門申請相關(guān)的申請手續(xù),并按要求繳納土地款、土地相關(guān)的補償費、復(fù)墾費等。由辦公室填寫《資金申請單》,經(jīng)主辦會計(XX)復(fù)核,財務(wù)經(jīng)理審核,報事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批,出納員XX辦理付款手續(xù)。價款支付后,取回專用收款收據(jù)交財務(wù),主辦會計(XX)憑證入賬。
 土地使用權(quán)的攤銷
 土地使用權(quán)在取得的當月按使用期限直線攤銷。由主辦會計(XX)每月計算攤銷,編制會計憑證,財務(wù)經(jīng)理審核,確保攤銷年限、金額等準確無誤。
 
 
 
                                        (完)
 
 、
 
                                    六枝特區(qū)XX煤業(yè)有限公司  
                                      二O一O年三月一日

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