古城煤礦：目標成本管理 挖潛增效

　　為進一步推進管理精細化，加強成本控制，深挖潛，廣增效，山東能源臨礦集團古城煤礦大力實施經(jīng)濟目標成本管理法，在堅持“全員、全過程、全方位、全要素”原則的基礎上，對成本管理實行分級歸口管理和全面預算控制，積極建立“人人肩上有指標，項項指標有考核，考核結果必兌現(xiàn)”的目標成本責任分解保證體系。

　　一是強化成本預算。該礦專門成立了“一把手”負總責的目標成本管理考核領導小組，明確了職責范圍，建立了以全面預算為基礎的目標成本分層包保體系，對各部門各項計劃指標、發(fā)生費用進行逐級歸口管控，自上而下實現(xiàn)了成本預算的三級量化分解、責任包保控制。

　　二是強化成本控制。在往年預算基礎上，對各種可控成本進行合理壓縮，制定了2012年原煤生產(chǎn)預算控制指標，將材料、工資、電力、辦公費、修理費、會議費等所有成本項目，分類歸口定項、定額、定責。在不影響礦井生產(chǎn)的前提下，節(jié)獎超罰，嚴格兌現(xiàn)，同時還提出了前瞻性地指導意見。在相關大類成本指標明確的前提下，由各部門按照“先算后干、效益優(yōu)先”原則，制定全年成本控制分配方案，進行考核獎懲。對材料、費用消耗進行總量控制，并制定回收率指標，鼓勵修舊利廢，回收復用，努力降低成本耗費，做到科學決策，合理投入。

　　三是強化成本分析。由財務部門牽頭，加強成本分析與研究工作，不僅進一步完善了成本分析匯報制度，定期組織召開經(jīng)濟活動分析會，還通過同比與環(huán)比，深入分析成本形成及變動情況，找出實際成本與目標成本的差異和原因，及時拿出解決辦法，以進一步挖潛節(jié)支增效。同時，各部門單位針對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題和制約成本降低的重大因素以及工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時調(diào)整目標責任和控制措施，進行事前把關、事中控制、事后反饋，確保各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作得到進一步加強。

　　四是強化成本考核。對職能部門的成本控制，該礦堅持月考核、半年獎懲兌現(xiàn)。若指標控制在10萬元以內(nèi)、10-100萬元、100萬元以上，則對部門相關責任人分別給予3000元、2000元、1000元的獎勵，對于未完成半年指標而全年指標完成的責任單位罰款將予以返還。在考核過程中，做到考核標準統(tǒng)一、責任明確、獎罰合理、執(zhí)行嚴格，并將考核結果、獎懲情況及時通報。(丁悅)